Аудит и контроллинг персонала: примеры решения задач

Задача 1. Расчет фонда заработной платы

В планируемом периоде предполагается увеличить среднюю заработную плату на 5%, объем выпускаемой продукции – на 11%, производительность труда – на 7%. Рассчитать ФЗП, если в базисном периоде объем продукции составил 210 млн. руб., а ФЗП – 55 млн. руб. Сделайте необходимые выводы.

Решение 1) Поскольку объем продукции в базисном периоде составил 210 млн. руб., то в плановом периоде он составит 210 + 210*11/100 = 233,1 млн. руб.
2) Поскольку фонд заработной платы (ФЗП) в базисном периоде составил 55 млн. руб., то в плановом периоде он составит 55+ 55*5/100 = 57,75 млн. руб.
Вывод. Поскольку темп роста производительности труда (107%) в плановом периоде опережает темп роста оплаты труда (105%), то можно говорить о расширенном воспроизводстве, получении необходимой прибыли и рентабельности в плановом периоде.

Задача 2. Расчет численности рабочих

Рассчитайте, сколько потребуется цеху рабочих в планируемом периоде, если трудоемкость продукции будет снижена на 10%, выпуск продукции возрастет на 25%, выполнение норм повысится на 5%, реальный фонд рабочего времени – на 4%. (В базисном периоде численность рабочих составляла 1 000 чел.).

Решение 1) Поскольку численность рабочих прямо пропорциональна трудоемкости (-10%), объему продукции (+25%), обратно пропорциональна фонду рабочего времени (+4%) и коэффициенту выполнения норм (+5%), то численность рабочих изменится на (-10 + 25 – (+4) – (+5))% = 6%.
2) Рассчитаем плановую численность рабочих: (1000*106)/100= 1 060 чел.

Задача 3. Расчет влияния изменения производительности труда и численности работающих

Рассчитайте влияние на увеличение (уменьшение) выпуска продукции роста (снижения) производительности труда и увеличения численности работающих по сравнению с базисным периодом и планом. Исходные данные приведены в таблице:

Показатели Базис План Факт
Объем продукции, тыс.  р. 60 000 68 400 72 000
Численность работающих, чел. 800 810 820

Решение 1) Для решения расширим исходную таблицу

Показатели Обозначение Базис План Факт
Объем продукции, тыс. р. В 60 000 68 400 72 000
Численность работающих, чел. Ч 800 810 820
Производительность труда (выработка на одного рабочего), тыс. руб. Выр=В/Ч 75 84,444 87,805

2) Методом абсолютных разниц определим прирост объема производства за счет роста производительности труда (выработки) и за счет числа работников факта по сравнению с базисом.

В=Выр*Ч

∆В1 = ∆Выр*Чб = (87,805 – 75)*800= 10 244 тыс. руб. - прирост объема производства за счет роста производительности труда,
∆В2 = Выр.ф *∆Ч = 87,805*(820-800) = 1 756,1 тыс. руб. - прирост объема производства за счет роста численности работников,
∆В =∆В1+∆В2= 10 244 + 1 756,1 = 12 000,1 тыс.руб. - фактический прирост объема производства по сравнению с базисным периодом.

3) Методом абсолютных разниц определим прирост объема производства за счет роста производительности труда (выработки) и за счет числа работников факта по сравнению с планом.

В=Выр*Ч

∆В1 = ∆Выр*Чп = (87,805 – 84,444)*810= 2 722,41 тыс. руб. - прирост объема производства за счет роста производительности труда,
∆В2 = Выр ф *∆Ч = 87,805*(810-800) = 878,05 тыс. руб. - прирост объема производства за счет роста численности работников,
∆В =∆В1+∆В2= 2 722,41 + 878,05 = 3 600,46 тыс. руб. - фактический прирост объема производства по сравнению с плановым периодом.

Задача 4. Аудит структуры персонала

По исходным данным, приведенным в таблице, определить динамику изменения структуры численности персонала по категориям, проанализировать ее, рассчитать необходимые показатели (соотношение основных и вспомогательных рабочих; соотношение основных рабочих и руководителей, специалистов; соотношение специалистов и служащих) и дать рекомендации по совершенствованию структуры персонала.

Категория работников 2009 г. 2010 г. 2011 г.
Весь персонал: 225 246 250
Рабочие:
Основные
Вспомогательные
215
193
22
231
204
27
235
205
30
Служащие:
Руководители
Специалисты
Прочие служащие
10
4
4
2
15
6
6
3
15
5
6
4

Решение 1) Необходимый анализ изменения структуры персонала представим в виде таблицы:

Категория работников 2009 г. 2010 г. 2011 г.
Весь персонал: 100% 100% 100%
Рабочие:
Основные
Вспомогательные
95,56%
85,78%
9,78%
93,90%
82,93%
10,98%
94,00%
82,00%
12,00%
Служащие:
Руководители
Специалисты
Прочие служащие
4,44%
1,78%
1,78%
,89%
6,10%
2,44%
2,44%
1,21%
6,00%
2,00%
2,40%
1,60%

Мы видим, что в общей численности персонала наибольшую долю занимают рабочие. Причем, в 2010 г. их доля снизилась на 1,66%, а в 2011г. немного увеличилась (на 0,1%), но доля вспомогательных рабочих неуклонно росла от 9, 78% до 10,98% и 12% соответственно.

Поскольку общая численность персонала состоит из рабочих и служащих, то доля служащих соответственно снизилась на 1,66% в 2010г., а в 2011г. увеличилась на 0,1%. При этом если доля руководителей и специалистов повысившись в 2010г. и снизилась в 2011г., то доля прочих служащих неуклонно росла.

Рост доли вспомогательных рабочих и прочих служащих является нежелательной тенденцией, хотя в общей численности персонала эти категории работников не являются значительными.

2) Расчет необходимых показателей представим в следующей таблице:

Показатели 2009 г. 2010 г. 2011 г.
Соотношение основных и вспомогательных рабочих 8,77 7,56 6,83
Соотношение основных рабочих и руководителей, специалистов 24,13 17 2
Соотношение специалистов и служащих 2 2 1,5

Анализ основных показателей также подтверждает, что соотношение основных и вспомогательных рабочих неуклонно уменьшалось. Соотношение специалистов и служащих сохранялось в 2010г. и снизилось в 2011г. Соотношение основных рабочих и руководителей, специалистов снизилось в 2010г. на 5,13 и немного повысилось в 2011г. - на 1,64.

Как известно, для руководящих должностей в подразделениях применяются следующие значения показателей нормы управляемости:

– при значительном объёме нестандартных работ требующих высокой квалификации сотрудников: 5-7 человек;
– в подразделениях с устоявшимися стандартизованными процедурами: 10-12 человек;
– для стандартизованных типовых работ (управление рабочими в цехах и т. п.): 15-17 человек.

Определение количественных значений нормы управляемости в каждой конкретной организации должно осуществляться на основе анализа всех влияющих на нее факторов с учетом отраслевой специфики и особенностей данного производства.

Даже если производство предприятия считать стандартизованным (типовым), то нормы управляемости будут значительно превышены: 56, 41 и 39 рабочих на одного руководителя в 2009, 2010, 2011 гг. соответственно.

Вывод: То снижение, которое наблюдается является позитивным, но коренным образом ситуацию не меняет. Решением проблемы может стать введение должностей заместителей руководителей структурных подразделений. Такое решение поможет снизить загруженность линейных руководителей и сделает управление предприятием более эффективным.

Задача 5. Определение соответствия нормативной численности отдела и фактической

Фактическая численность персонала финансового отдела составляет 5 человек. Определить ее соответствие нормативной численности на основе имеющихся исходных данных, представленных в таблице. Годовой фонд времени одного сотрудника – 1 920 ч.; коэффициент, учитывающий затраты времени на дополнительные работы – 1,3; коэффициент, учитывающий затраты времени на отдых сотрудников – 1,12; коэффициент пересчета явочной численности в списочную – 1,1.

Организационно-управленческие виды работ Количество действий по выполнению вида работ Время, необходимое для выполнения действия, ч.
Расчет денежной наличности 500 1,0
Учет доходов, расходов предприятия 3 000 0,5
Расчет сводного финансового баланса 300 3,0

Решение 1) Определим суммарное время выполнения организационно управленческих работ: ∑ miti = (500*1,0)+(3000*0,5)+(300*3,0) = 2 900 ч.
2) Определим коэффициент необходимого распределения времени по формуле Кнрв = Кдр*Ко *Кп , где Кд.р – коэффициент, учитывающий затраты времени на другие работы, заранее не учтенные во времени (1,2 ≤ Кд.р ≤ 1,4); Ко – коэффициент, учитывающий затраты времени на отдых сотрудников в течение рабочего дня (как правило, устанавливается на уровне 1,12); Кп – коэффициент пересчета явочной численности в списочную. Кнрв = 1,3*1,12*1,1 = 1,6
3) Необходимую численность персонала финансового отдела рассчитаем по формуле Розенкранца:

формула

Ч = (2900/1920)*1,6 = 2,42

Вывод: Как указано в исходных данных, фактическая численность персонала финансового отдела составляет 5 человек. Таким образом, расчет нормативной численности показал излишек (2 чел.) фактического количества сотрудников.

Другие статьи по данной теме:




Аудит и контроллинг персонала
Логистика
Маркетинг
Менеджмент


2012-2015 © Лана Забродская (в Google+). При копировании материалов сайта ссылка на источник обязательна